خطة قسم التدقيق الداخلي 2025
اهداف خطة قسم التدقيق
سيكون على عاتق قسم التدقيق الداخلي ومن خلال تقديم تأكيد معقول (Reasonable Assurance) بان العمل في الدوائر والفروع والاقسام المختلفة تعمل وفقا للسياسات والاجراءات المعتمدة من قبل مجلس الادارة من اجل النهوض بمسؤولياتها المختلفة لتحقيق اهداف المصرف. على ان يتم ذألك من خلال تقييم مواقع الخطر (Risk Areas)، والمساهمة في تحسين انظمة ادارة المخاطر والرقابة والحوكمة المؤسسية.
خطة التدقيق مبنية على مبدأ المخاطرة (Risk Based Internal Audit Plan) وهي موجهة نحو مخاطر الاعمال التي تواجه المصرف وسنقوم بتوجيه الموارد المتاحة بهذا الاتجاه. وسيؤخذ بعين الاعتبار ايضا اهداف واستراتيجيات المصرف.
فيما يلي اهم اهداف خطة التدقيق المقترحة:
- فحص وتقييم كفاءه وفعالية نظام التدقيق الداخلي وادارة المخاطر والحوكمة المؤسسية، بغيه تحسينها وتطويرها من قبل الادارة المعنية.
- مراجعة النظم والاجراءات المتبعة ومدى تماشيها مع القوانين والانظمة النافذة، وتقديم التوصيات المتعلقة بتطوير اجراءات العمل المتبعة.
- مراجعة السياسات والاجراءات المتبعة ومدى تماشيها مع التعليمات والسياسات والخطط الموضوعة من اجل تحديد مدى كفاءتها ودرجة الالتزام بها،
- فحص ومراجعة الاجراءات المستخدمة لحماية الاصول.
مستويات الخطر
لتحديد تأثير الخطر ومدى سرعة المعالجة الازمة ومسؤولياتها يجب اعتماد معيار لهذا القياس. الجدول التالي يوضح تعاريف مبادى القياس:
| مستوى المخاطرة | التعريف |
| خطر مرتفع | نتائج لها أثر جوهري، ويمكن ان يكون له تأثير على سمعة المصرف او تأثير مالي او له تأثير على الالتزام بالتعليمات. وهو يتطلب المتابعة الحالية من قبل المعنيين والادارة العليا ويجب اعطاءه الاولوية. |
| خطر متوسط | نتائج لها الاثر المتوسط على المصرف وتتطلب الاولوية الثانية من قبل الادارة المعنية. ويجب وضع خطط لإتمامها في المستقبل القريب |
| خطر قليل | نتائج لها تأثير قليل نسبيا على المصرف وهي تتطلب الاولوية الثالثة في الاصلاح من قبل الدائرة المعنية. |
احتمالية الحدوث
لتحديد مدى المخاطرة الفعلي يجب تحديد احتمالية الحدوث. الجدول التالي يوضح معايير احتمال الحدوث المحتملة وتعريفها:
| التقييم | احتمالية الحدوث | |||
| 5 | تأكيد مرتفع | احتمالية الحدوث مرتفعة ومتوقعة بشكل عالي | ||
| 4 | محتمل مرتفع | احتمالية الحدوث مرتفعة ومتوقعة بشكل عادي | ||
| 3 | محتمل | نتوقع حدوث الحالة | ||
| 2 | محتمل احتمال قليل | نتوقع حدوث الحالة ببعض الحالات الاستثنائية | ||
| 1 | نادر | يمكن حدوث الحالة ببعض الحالات النادرة | ||
خطة الدائرة
فيما يلي نستعرض خطة التدقيق الداخلي للمصرف للسنة المنتهية في 31/12/2025 والافتراضيات العامة التي تم الاستناد اليها في الاعداد:
- تغطية الدوائر/الوحدات/الاقسام والفروع.
- وجود سياسات واجراءات عمل موثقة.
- تغطية المخاطر المتوقعة ضمن الدوائر/الوحدات/الاقسام والفروع وتحديد مصادرها المحتملة.
- التعاون التام من قبل الموظفين والاداريين من اجل القيام بالأعمال المنوي انجازها من حيث الاطلاع وفحص كافة الوثائق والسجلات والانشطة والاصول والممتلكات والاطراف ذات العلاقة بصورة فعالة وحرية التواصل المباشر بكافة المستويات الادارية وغير الادارية.
- التوافق مع اهداف المصرف.
- العمل سيتم بما يتماشى مع معايير الممارسة المهنية للتدقيق الداخلي لمؤسسة المدققين الداخليين.
اسس تقييم المخاطر في اعداد الخطة
تم افتراض محورين اساسيين في تقييم المخاطر الواردة في هذه الخطة وهما كما يلي
- المعرفة العامة في امور المصرف اذ ان بعض العمليات التي ننوي القيام بتدقيقها هي ذات نسبه مخاطر معروفه لدينا وذلك من خلال تواجدنا في المصرف والتعاون مع دائرة الامتثال ودائرة المخاطر.
- الخطر المتمثل بعدم وجود او عدم كفاءه او عدم الالتزام بالعمليات التي تتم.
خطة التدقيق الداخلي لعام 2025
| وحدة العمل القابلة للتدقيق | العملية | العملية الفرعية | استراتيجية التدقيق | تقييم المخاطر | الوقت | ||||||||
| الحوكمة | الحوكمة | مدى تماشيها مع الاستراتيجية | مراجعة | خطر مرتفع | 4 ايام | ||||||||
| جدول الصلاحيات | طلب ودراسة | يغطي كافة اجراءات العمل | مراجعة | خطر مرتفع | 4 ايام | ||||||||
| مدى التزام الدوائر والفروع به | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| دائرة الائتمان | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 20 يوم | |||||||||
| ائتمان الافراد | طلبات الزبائن مع الضمانات المقدمة | اخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| الموافقات الائتمانية | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| ائتمان الشركات | طلبات الشركات مع الضمانات المقدمة | اخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| الموافقات الائتمانية | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| دائرة التحصيل | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 10 يوم | |||||||||
| متابعه تسديدات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| تقارير مستهدفات الفروع | مراجعه واخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| الفرع الرئيسي | السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 20 يوم | |||||||||
| اجراءات الصناديق | استلام وتسليم النقد | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| جرد النقد | اخذ عينات من محاضر الجرد | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجراءات الايداع والسحب | عينات مستندات الايداع والسحب | خطر مرتفع | |||||||||||
| خدمه الزبائن | اجراءات فتح الحساب | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| تدقيق مستندات اليومية | اخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| القروض ومستهدفات التحصيل | حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصروفات | مصاريف بصلاحيه مدير الفرع | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الايرادات | تدقيق الايرادات التي تقيد يدويا | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حسابات موظفي الفرع | تدقيق كشف حسابات الموظفين | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | ||||||||||
| مراجعه الشجرة المحاسبية | حسابات عكس الطبيعة | تقرير من النظام | خطر مرتفع | ||||||||||
| حسابات المدينون والدائنون | سحب كشف النظام وتدقيقه | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق الدليل المحاسبي | تقرير النظام | خطر متوسط | |||||||||||
| الهيكل الاداري | الوصف الوظيفي لكل موظف | الهيكل المعتمد من دائرة الموارد البشرية | خطر متوسط | ||||||||||
| الصلاحيات على النظام | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | |||||||||||
| مواعيد الدوام والزي الموحد | مقابلات وتقرير البصمة | خطر متوسط | |||||||||||
| شروط الامان في الفرع | الحرس | مقابلات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام الكاميرات | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجهزه الحريق | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| الموازنة السنوية | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 4 ايام | |||||||||
| اسس الاعداد المتبعة | ابلاغ الدوائر ببداء العملية | فهم العمليات والتعليق | خطر متوسط | ||||||||||
| استلام المعلومات من الدوائر | فهم العمليات والتعليق | خطر مرتفع | |||||||||||
| غسل الاموال | مراجعه السياسة والإجراءات | مراجعة | خطر متوسط | 10 ايام | |||||||||
| الموافقة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| الهيكل الاداري | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| التدريب | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| فاعلية التدريب وشموله | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| إجراءات الابلاغ | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| العناية الواجبة | ضمن السياسات والاجراءات | مراجعة | خطر مرتفع | ||||||||||
| وافية لشروط البنك المركزي | اخذ عينات/مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| مخاطر الزبائن | تدقيق ومراجعة | عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| معيار الاحتساب | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| قوائم الحظر | التحديث | مراجعة | خطر مرتفع | ||||||||||
| Ofac | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| السياسيين | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| FATF | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| فرع | السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 15 يوم | |||||||||
| اجراءات الصناديق | استلام وتسليم النقد | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| جرد النقد | اخذ عينات من محاضر الجرد | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجراءات الايداع والسحب | عينات مستندات الايداع والسحب | خطر مرتفع | |||||||||||
| خدمه الزبائن | اجراءات فتح الحساب | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| القروض ومستهدفات التحصيل | تدقيق مستندات اليومية | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصروفات | مصاريف بصلاحيه مدير الفرع | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الايرادات | تدقيق الايرادات التي تقيد يدويا | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حسابات موظفي الفرع | تدقيق كشف حسابات الموظفين | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | ||||||||||
| مراجعه الشجرة المحاسبية | حسابات عكس الطبيعة | تقرير من النظام | خطر مرتفع | ||||||||||
| حسابات المدينون والدائنون | سحب كشف النظام وتدقيقه | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق الدليل المحاسبي | تقرير النظام | خطر متوسط | |||||||||||
| الهيكل الاداري | الوصف الوظيفي لكل موظف | الهيكل المعتمد من دائرة الموارد البشرية | خطر متوسط | ||||||||||
| الصلاحيات على النظام | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | |||||||||||
| مواعيد الدوام والزي الموحد | مقابلات وتقرير البصمة | خطر متوسط | |||||||||||
| شروط الامان في الفرع | الحرس | مقابلات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام الكاميرات | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجهزه الحريق | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| دائرة تقنية المعلومات | مراجعه سياسة واجراء | مراجعه | خطر متوسط | 10 ايام | |||||||||
| منح الصلاحيات | وظائف النظام (لكل درجه وظيفيه) | مراجعه | خطر مرتفع | ||||||||||
| صلاحيات على النظام | مطابقتها مع التعليمات | خطر مرتفع | |||||||||||
| العمليات المصرفية | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 10 ايام | |||||||||
| نظام RTGS | طلبات الزبون / طلبات المزاد /طلبات حوالات خزينه | اخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام ACH | صكوك فروع بغداد | تدقيق عينات من الصكوك | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام السوفت | الصادر والوارد | تدقيق عينات من السوفت | خطر مرتفع | ||||||||||
| طباعة الصكوك الممغنطة | تدقيق عينات من طلبات الفروع | خطر متوسط | |||||||||||
| تحديث البيانات | تدقيق عينات / وتثبيت المنجز | خطر متوسط | 10 ايام | ||||||||||
| تنفيذ القروض | أصدرا القروض | تدقيق الضمانات/عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| متابعة تسديدات القروض (كامل –مبكر – مجدول) | تدقيق عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| أتمته القروض القديمة على النظام | الانتهاء من وجود قروض غير مؤتمتة | خطر مرتفع | |||||||||||
| E-Banking | اجراءات عمل | عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| القيود المحاسبية الخاصة بنقل النقد | موافقات | عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| الموارد البشرية | مراجعه سياسة واجراء | مراجعه | خطر متوسط | 20 يوم | |||||||||
| الرواتب /الضريبة /الضمان | الراتب الشهري | طريقة الاحتساب /عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الزيادة السنوية | طريقة الاحتساب /عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| الإجازات | طريقة الاحتساب /عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| طلبات التوظيف | مدى تماشيها مع السياسة والاجراء | خطر متوسط | |||||||||||
| الأوامر الإدارية | اوقات صدور الاوامر /عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| السفر والايفاد | طريقة الاحتساب /عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| طلبات الشراء | عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| المخاطر | مراجعه السياسة والإجراءات | مراجعة | خطر متوسط | 15 يوم | |||||||||
| الموافقة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| سجل المخاطر | مكتملة | مراجعة | خطر متوسط | ||||||||||
| شاملة لجميع الانشطة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| محدثة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| شاملة لجميع أنشطة المصرف | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| الية تقييم المخاطر | مراجعة/عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| الية تقييم المخاطر | مراجعة/عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| حضور ورش العمل | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| الهيكل الاداري | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| قبول المخاطر من قبل المجلس | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصادقة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| شاملة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| التدريب | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| فاعلية التدريب وشموله | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| شامل لعمليات غسل الاموال | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| الامتثال | مراجعه السياسة والإجراءات | مراجعة | خطر متوسط | 12 يوم | |||||||||
| الموافقة | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| الهيكل الاداري | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| المصفوفات | مكتملة | مراجعة | خطر متوسط | ||||||||||
| شاملة لجميع القوانين النظام | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| حضور اجتماعات المجلس | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| فاتكا | مراجعة | خطر مرتفع | |||||||||||
| حضور ورش العمل | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| التدريب | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| فاعلية التدريب وشموله | مراجعة | خطر متوسط | |||||||||||
| فرع | السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 15 يوم | |||||||||
| اجراءات الصناديق | استلام وتسليم النقد | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| جرد النقد | اخذ عينات من محاضر الجرد | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجراءات الايداع والسحب | عينات مستندات الايداع والسحب | خطر مرتفع | |||||||||||
| خدمه الزبائن | اجراءات فتح الحساب | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| القروض ومستهدفات التحصيل | تدقيق مستندات اليومية | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصروفات | مصاريف بصلاحيه مدير الفرع | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الايرادات | تدقيق الايرادات التي تقيد يدويا | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حسابات موظفي الفرع | تدقيق كشف حسابات الموظفين | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | ||||||||||
| مراجعه الشجرة المحاسبية | حسابات عكس الطبيعة | تقرير من النظام | خطر مرتفع | ||||||||||
| حسابات المدينون والدائنون | سحب كشف النظام وتدقيقه | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق الدليل المحاسبي | تقرير النظام | خطر متوسط | |||||||||||
| الهيكل الاداري | الوصف الوظيفي لكل موظف | الهيكل المعتمد من دائرة الموارد البشرية | خطر متوسط | ||||||||||
| الصلاحيات على النظام | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | |||||||||||
| مواعيد الدوام والزي الموحد | مقابلات وتقرير البصمة | خطر متوسط | |||||||||||
| شروط الامان في الفرع | الحرس | مقابلات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام الكاميرات | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجهزه الحريق | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| الدائرة المالية /وحدة المحاسبة | السياسة والاجراء | مراجعه | خطر متوسط | 20 يوم | |||||||||
| المصاريف الإدارية | مراجعه الاليه واخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| الموجودات الثابتة | تدقيق واخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| الدائرة المالية /وحدة المالية | التسويات المالية | التأكد من عدم وجود موقوفات متراكمه | خطر مرتفع | ||||||||||
| تقارير الأنظمة | مراجعه الأنظمة ومدى فاعليتها | خطر مرتفع | |||||||||||
| تقارير المركزي | ملاحظات المركزي على التقارير الشهرية | خطر مرتفع | |||||||||||
| فرع | السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 15 يوم | |||||||||
| اجراءات الصناديق | استلام وتسليم النقد | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| جرد النقد | اخذ عينات من محاضر الجرد | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجراءات الايداع والسحب | عينات مستندات الايداع والسحب | خطر مرتفع | |||||||||||
| خدمه الزبائن | اجراءات فتح الحساب | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| القروض ومستهدفات التحصيل | تدقيق مستندات اليومية | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصروفات | مصاريف بصلاحيه مدير الفرع | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الايرادات | تدقيق الايرادات التي تقيد يدويا | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حسابات موظفي الفرع | تدقيق كشف حسابات الموظفين | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | ||||||||||
| مراجعه الشجرة المحاسبية | حسابات عكس الطبيعة | تقرير من النظام | خطر مرتفع | ||||||||||
| حسابات المدينون والدائنون | سحب كشف النظام وتدقيقه | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق الدليل المحاسبي | تقرير النظام | خطر متوسط | |||||||||||
| الهيكل الاداري | الوصف الوظيفي لكل موظف | الهيكل المعتمد من دائرة الموارد البشرية | خطر متوسط | ||||||||||
| الصلاحيات على النظام | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | |||||||||||
| مواعيد الدوام والزي الموحد | مقابلات وتقرير البصمة | خطر متوسط | |||||||||||
| شروط الامان في الفرع | الحرس | مقابلات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام الكاميرات | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجهزه الحريق | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| الدائرة القا نونية | السياسة والاجراء | مراجعه | خطر متوسط | 9 ايام | |||||||||
| استلام القضايا | متابعه الاجراء | خطر متوسط | |||||||||||
| متابعه القضايا | عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| مراجعه العقود | عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| فرع ( ) | القروض ومستهدفات التحصيل | حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | 12 ايام | ||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| دائرة الخدمات التجارية /خطابات الضمان | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعه | خطر متوسط | 12 يوم | |||||||||
| إصدار /تمديد /تسديد | عينات من الاصدار والتمديد والالغاء | خطر متوسط | |||||||||||
| الموافقات الائتمانية | اخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| الخطابات المحالة للدائرة القانونية | تدقق بالكامل ومتابعه الاجراء | خطر مرتفع | |||||||||||
| دائرة الخدمات التجارية /الإعتمادات | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعه | خطر متوسط | ||||||||||
| إصدار /تمديد /تسديد | عينات من الاصدار والتمديد والالغاء | خطر متوسط | |||||||||||
| الموافقات الائتمانية | اخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| الاعتمادات المحالة للدائرة القانونية | تدقق بالكامل ومتابعه الاجراء | خطر مرتفع | |||||||||||
| فرع ( ) | السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 15 يوم | |||||||||
| اجراءات الصناديق | استلام وتسليم النقد | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| جرد النقد | اخذ عينات من محاضر الجرد | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجراءات الايداع والسحب | عينات مستندات الايداع والسحب | خطر مرتفع | |||||||||||
| خدمه الزبائن | اجراءات فتح الحساب | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| تدقيق مستندات اليومية | اخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| القروض ومستهدفات التحصيل | حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصروفات | مصاريف بصلاحيه مدير الفرع | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الايرادات | تدقيق الايرادات التي تقيد يدويا | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حسابات موظفي الفرع | تدقيق كشف حسابات الموظفين | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | ||||||||||
| مراجعه الشجرة المحاسبية | حسابات عكس الطبيعة | تقرير من النظام | خطر مرتفع | ||||||||||
| حسابات المدينون والدائنون | سحب كشف النظام وتدقيقه | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق الدليل المحاسبي | تقرير النظام | خطر متوسط | |||||||||||
| الهيكل الاداري | الوصف الوظيفي لكل موظف | الهيكل المعتمد من دائرة الموارد البشرية | خطر متوسط | ||||||||||
| الصلاحيات على النظام | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | |||||||||||
| مواعيد الدوام والزي الموحد | مقابلات وتقرير البصمة | خطر متوسط | |||||||||||
| شروط الامان في الفرع | الحرس | مقابلات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام الكاميرات | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجهزه الحريق | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| دائرة الخزينة والاستثمار | مراجعه السياسة والاجراء | مراجعه | خطر متوسط | 10 ايام | |||||||||
| الحوالات الصادرة | تطابقها مع السوفت | مراجعه العملية اخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| الحوالات الوارده | تطابقها مع السوفت | مراجعه العملية اخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| بيع وشراء العملات | تطابقها مع السوفت | مراجعه العملية اخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| فرع ( ) | السياسة والاجراء | مراجعة | خطر متوسط | 15 يوم | |||||||||
| اجراءات الصناديق | استلام وتسليم النقد | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| جرد النقد | اخذ عينات من محاضر الجرد | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجراءات الايداع والسحب | عينات مستندات الايداع والسحب | خطر مرتفع | |||||||||||
| خدمه الزبائن | اجراءات فتح الحساب | مقابلات واخذ عينات | خطر مرتفع | ||||||||||
| تدقيق مستندات اليومية | اخذ عينات | خطر متوسط | |||||||||||
| القروض ومستهدفات التحصيل | حفظ ملفات القروض | مشاهده واخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| تدقيق معاملات القروض | اخذ عينات | خطر مرتفع | |||||||||||
| متابعه مستهدفات التحصيل | مقارنه المستهدف مع التحصيل الفعلي | خطر مرتفع | |||||||||||
| المصروفات | مصاريف بصلاحيه مدير الفرع | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| الايرادات | تدقيق الايرادات التي تقيد يدويا | اخذ عينات | خطر متوسط | ||||||||||
| حسابات موظفي الفرع | تدقيق كشف حسابات الموظفين | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | ||||||||||
| مراجعه الشجرة المحاسبية | حسابات عكس الطبيعة | تقرير من النظام | خطر مرتفع | ||||||||||
| حسابات المدينون والدائنون | سحب كشف النظام وتدقيقه | خطر متوسط | |||||||||||
| تدقيق الدليل المحاسبي | تقرير النظام | خطر متوسط | |||||||||||
| الهيكل الاداري | الوصف الوظيفي لكل موظف | الهيكل المعتمد من دائرة الموارد البشرية | خطر متوسط | ||||||||||
| الصلاحيات على النظام | تقارير من دائرة تقنيه المعلومات | خطر متوسط | |||||||||||
| مواعيد الدوام والزي الموحد | مقابلات وتقرير البصمة | خطر متوسط | |||||||||||
| شروط الامان في الفرع | الحرس | مقابلات | خطر مرتفع | ||||||||||
| نظام الكاميرات | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||
| اجهزه الحريق | تقارير الدائرة الهندسية | خطر مرتفع | |||||||||||